Vanaf 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Door de raad is de nota rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. In deze nota is vastgelegd dat het college in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afzonderlijke afwijkingen van rechtmatigheid met vermelding welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen, voor zover:
- het totaal van de onrechtmatigheidsfouten meer bedraagt dan de verantwoordingsgrens, die door de raad is vastgesteld op 2% van het totaal van de lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves, én;
- de afzonderlijke fouten meer bedragen dan de rapportagegrens, tenzij de raad voor wat betreft overschrijding van de lasten en overschrijding van investeringskredieten en reservemutaties heeft bepaald dat deze acceptabel zijn. Fouten die acceptabel zijn, hoeven niet te worden toegelicht. De rapportagegrens is vastgesteld op € 500.000.
Voor het jaar 2025 bedraagt de verantwoordingsgrens € 4.404.000 en de rapportagegrens € 500.000.
Tabel weergave onrechtmatigheden naar criteria
Begrotingscriterium | |
1A. Overschrijding lasten programma’s. | € 3.202.000 |
|---|---|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten). | - |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties. | - |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. | € 878.000 |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | € 4.080.000 |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. | € 3.202.000 € 878.000 |
Voorwaardencriterium | |
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | € 77.000 |
M&O criterium | |
6. Geen bevindingen | - |
Totaal van onrechtmatigheden (€ 4.080.000 + € 77.000+24.000) | € 4.181.000 |
Waarvan acceptabel | € 3.202.000 |
Waarvan niet-acceptabel | € 979.000 |
Het totaal van de onrechtmatigheden is minder dan de gestelde verantwoordingsgrens van € 4.404.000. Als de acceptabele begrotingsafwijkingen van € 3.202.000 buiten beschouwing worden gelaten dan is het restant bedrag € 979.000 (zgn. niet-acceptabele onrechtmatigheden), hetgeen ongeveer 25% is van de verantwoordingsgrens.
Aangezien het totaal van de onrechtmatigheden minder is dan de vastgestelde verantwoordingsgrens kan toelichting op de afwijkingen in deze paragraaf van bedrijfsvoering achterwege blijven. Afwijkingen van de begroting worden elders in de jaarrekening per programma op taakveldniveau toegelicht.
Op te merken is nog dat acceptabele begrotingsafwijkingen te duiden zijn als begrotingsoverschrijdingen van lasten, investeringen en reservemutaties waarvan de raad met het college is overeenkomen dat die overschrijdingen, als die zich voordoen, door de raad worden geaccepteerd. Deze afspraken zijn vastgesteld in de nota rechtmatigheidsverantwoording.